Διαχείριση Συναλλαγών – Άρθρο 45: Μεταπώληση Μεταχειρισμένων αγαθών

Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, όταν πραγματοποιείται πώληση μεταχειρισμένων αγαθών, η καθαρή αξία του παραστατικού εσόδου δεν υπόκειται σε Φ.Π.Α. Για την σωστή διαβίβαση στα ηλεκτρονικά βιβλία Mydata, η επιχείρηση οφείλει να εκδώσει δυο παραστατικά.

🧾1. Παραστατικό Εσόδου, (Καθαρή Αξίας Πώλησης), για την διαβίβαση της καθαρής αξίας πώλησης του αγαθού (χωρίς Φ.Π.Α), με τα παρακάτω χαρακτηριστικά:

Τύπος Παραστατικού Εσόδου ΑΑΔΕ:

•  1.1 Τιμολόγιο Πώλησης για παραστατικά χονδρικής και
• 11.1 ΑΠΛ για παραστατικά λιανικής

Κατηγορία ΦΠΑ

• 7 Απαλλαγή και αιτία απαλλαγής άρθρο 45 του Κώδικα ΦΠΑ

Χαρακτηρισμός Ε3

• 561_001 για συναλλαγές χονδρικής
• 561_003 για συναλλαγές λιανικής

 Παραστατικό 

• Καταχώρηση της αξίας πώλησης και της αξίας εξαιρούμενου φπα στην γραμμή με άρθρο απαλλαγής 45
• Από Ανάλυση Γραμμής, εισαγωγή αιτίας απαλλαγής με άρθρο 45

Ανάλυση Γραμμής 1ου Παραστατικού Πώλησης 

Σύνοψη 1ου Παραστατικού Πώλησης 

🧾2.  Απλοποιημένο τιμολόγιο (Περιθώριο Κέρδους & ΦΠΑ), για το ποσό περιθωρίου κέρδους μαζί με το ΦΠΑ το οποίο προκύπτει μετά την αφαίρεση της τιμής αγοράς από την τιμή πώλησης του αγαθού και για σκοπούς απόδοσης του αντίστοιχου ποσού Φ.Π.Α., με δύο γραμμές σύνοψης:

Παραμετροποίηση Απλοποιημένου Τιμολογίου 

Η σωστή παραμετροποίηση του τύπου παραστατικού για το Απλοποιημένο Τιμολόγιο (11.3) χρήζει προσοχής για την ορθή διαβίβαση του. Ακολουθείτε τα παρακάτω βήματα:

1. Απενεργοποίηση Ενημέρωσης Αρθοιστών 

• Όλοι οι τύποι κίνησης του τύπου παραστατικού για το Απλοποιημένο Τιμολόγιο δεν πρέπει να ενημερώνουν κανέναν αθροιστή.

2. Χρήση Τιμής Λιανικής Είδους

• Ο τύπος παραστατικού του Απλοποιημένου Τιμολογίου πρέπει να κάνει χρήση τιμής.

3. Απενεργοποίηση Open Items, Ο τύπος παραστατικού δεν πρέπει να χρησιμοποιεί Open Items.  Στο Tab “Λοιπές Πληροφορίες”, στο group “Λοιποί – Ενέργεια Αντιστοίχισης”, η τιμή πρέπει να είναι “Όχι”.

4. Εφόσον δηλωθεί η σειρά του άρθρου 45 στην κανονική σειρά τιμολόγησης, δημιουργείται αυτόματα και η εγγραφή του άρθρου 45.

Τύπος Τιμολογίου ΑΑΔΕ

• 11.3, Απλοποιημένο Τιμολόγιο, με δύο γραμμές σύνοψης:

➡️1η γραμμή σύνοψης, το ποσό της καθαρής αξίας περιθωρίου κέρδους μετά την αποφορολόγηση

• Κατηγορία Χαρακτηρισμού Εσόδων, 1.95, Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων (+) / (-)
• Κατηγορία ΦΠΑ, Χαρακτηρισμός Φ.Π.Α. της 1ης γραμμής σύνοψης π.χ. κατ. 1 με 24% και συσχετίζεται με τον κωδ. 303 της Περιοδικής Φ.Π.Α

➡️2η γραμμή σύνοψης, για το υπόλοιπο ποσό της καθαρής αξίας από την πώληση του αγαθού

• Κατηγορία Χαρακτηρισμού Εσόδων, 1.95, Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων (+) / (-)
• Κατηγορία ΦΠΑ, απαλλαγή και αιτία απαλλαγής άρθρου 45 του Κώδικα ΦΠΑ και συσχετίζεται με τον κωδ. 349 της Περιοδικής Φ.Π.Α.

Σύνοψη Απλποιημένου Τιμολογίου 

Παρατηρήσεις:

1. Και για τις 2 γραμμές σύνοψης του απλοποιημένου τιμολογίου δεν διαβιβάζονται χαρακτηρισμοί Ε3
2. Ο Εναλλακτικός τρόπος διαβίβασης περιγράφεται στο αντίστοιχο άρθρο