Εναλλακτικός Τρόπος Διαβίβασης – Διαχείριση Συναλλαγών – Άρθρο 45: Μεταπώληση Μεταχειρισμένων αγαθών
Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, όταν πραγματοποιείται πώληση μεταχειρισμένων αγαθών, η καθαρή αξία του παραστατικού εσόδου δεν υπόκειται σε Φ.Π.Α. ‘Ενας τρόπος διαβίβασης αναφέρεται στο άρθρο Πως διαβιβάζουν δεδομένα στην ψηφιακή πλατφόρμα mydata οι επιχειρήσεις του άρθρου 45 – Περιθώριο Κέρδους. ‘Ενας εναλλακτικός τρόπος διαβίβασης για την ενημέρωση του Εισοδήματος χωρίς το ποσό του ΦΠΑ, είναι η αλλαγή των χαρακτηρισμών στις δύο διαβιβάσεις, παραστατικού πώλησης και απλοποιημένου τιμολογίου. Αναλυτικότερα:
Εναλλακτικός Τρόπος Διαβίβασης
🧾Παραστατικό Πώλησης
- 1.1 – Τιμολόγιο Πώλησης για παραστατικά χονδρικής
- 11.1 – ΑΠΛ για παραστατικά λιανικής
- Κατηγορία Χαρακτηρισμών, 1.95 – Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων (+) / (-) χωρίς Ε3.
- Για την διαβίβαση του παραστατικού χωρίς φπα, δίνεται η δυνατότητα ορισμού στην ανάλυση γραμμής του παραστατικού της παραμέτρου No Vat 1.95.
Ανάλυση Γραμμής
Σύνοψη
🧾Απλοποιημένο Τιμολόγιο
Για το ποσό περιθωρίου κέρδους μαζί με το ΦΠΑ, το οποίο προκύπτει μετά την αφαίρεση της τιμής αγοράς από την τιμή πώλησης του αγαθού και για σκοπούς απόδοσης του αντίστοιχου ποσού Φ.Π.Α., διαβιβάζει Τύπο Παραστατικού 11.3 – Απλοποιημένο Τιμολόγιο, σε δύο γραμμές στην σύνοψη.
➡️ 1η Γραμμή Σύνοψης, το ποσό της καθαρής αξίας περιθωρίου κέρδους μετά την αποφορολόγηση
- Κατηγορία Χαρακτηρισμών, 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-)
- Κατηγορία Φ.Π.Α., Φ.Π.Α γραμμής
- Χαρακτηρισμός Ε3, 561_001 για συναλλαγές χονδρικής και 561_003 για συναλλαγές λιανικής
➡️ 2η Γραμμή Σύνοψης, το απαλλασσόμενο ποσό
- Κατηγορία Χαρακτηρισμών, 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων (+) / (-)
- Κατηγορία Φ.Π.Α., Απαλλαγή ΦΠΑ με αιτία απαλλαγής, εμπεριεχόμενος – άρθρο 45 του Κώδικα ΦΠΑ
- Χαρακτηρισμός Ε3, 561_001 για συναλλαγές χονδρικής και 561_003 για συναλλαγές λιανικής
